Закон об RRSP (Registered Retirement Saving Plan) был принят 50 лет назад. С того времени в него вносилось множество дополнений и уточнений. Много раз менялось и налоговое законодательство. Например, налог на реализованный рост капитала (Capital Gain Tax) был введен в Канаде в 1986г, и с того времени процент учета реализованного роста ( Inclusion Rate) 2 раза менялся с 75% до 67% и потом до 50%. В бюджете прошлого года изменился и налог на дивиденды от канадских корпораций. Все эти изменения прямо или косвенно влияют на значимость RRSP для налогоплательщиков и будущих пенсионеров.
Достоинства RRSP:
— внесение в план средств позволяет снизить облагаемый налогом доход года, за который предстоит сдать налоговую декларацию
— можно перенести снижение облагаемого налогом дохода на последующие годы и даже распределить его на несколько лет
— часть неуплаченных налогов можно использовать при внесении первого взноса на покупку жилья
— деньги из RRSP можно использовать на учебу владельца плана или его супруга(и)
— можно использовать взносы в RRSP для снижения налогов в годы высоких доходов и снимать деньги из RRSP в годы низких доходов
— с помощью RRSP можно перенести часть налогов с одного супруга на другого
Недостатки RRSP:
— внесение средств в план ограничено процентом от дохода предыдущих лет
— снятие денег со счета влечет добавление снятой суммы к облагаемому налогом доходу в год снятия
— при использовании RRSP для первого взноса на покупку жилья взнос надо вернуть назад в план в течение 15-ти лет, либо добавить к облагаемому налогом доходу
— при использовании денег из RRSP на учебу, их надо вернуть в план в течение 10-ти лет или заплатить налог
— выплаты из RRSP в пенсионном возрасте (после 71года называется RRIF, Registered Retirement Income Fund) для семей с низким доходом снижает дополнительную пенсию GIS (Guaranteed Income Supplement)
В бюджете Канады 2007 года принято снижение налога на дивиденды от канадских компаний. Новый налог позволяет получать в Британской Колумбии более 37-ми тысяч дохода в виде дивидендов от канадских корпораций без уплаты налогов, при условии, что других доходов нет. А доход в виде дивидендов выше 37 тыс и до 75 тыс облагается налогом в 4.4%. Другими словами, в будущем с точки зрения налогов, доход в виде дивидендов может оказаться гораздо более привлекательным в пенсионном возрасте, чем поступления из пенсионных планов.
Схемы альтернативного накопления на пенсию (не используя RRSP) также имеют свои достоинства и недостатки. Кому подходит RRSP, кому – нет, надо решать в каждом конкретном случае.
Михаил Арбетов, CFP, FMA
Советник по инвестиционным фондам и страхованию
Другие материалы по теме
Иметь или не иметь … RRSP?
Откройте RRSP или сделайте дополнительный взнос, не выходя из дома
Канадская пенсионная система
Pension Sharing