Налогообложение дохода по выплатам страхования нетрудоспособности.

Налоговая ситуация при потере работоспособности налогоплательщиком не всегда однозначная. Одни имеют групповые страховки на работе, другие имеют страховки индивидуальные, а третьи — вообще не имеют.

Чтобы правильно ответить на вопросы обложения налогом дохода по страховкам, надо иметь четкие ответы на следующие вопросы:

  • Кто владеет страховым полисом: застрахованный или работодатель?
  • Кто будет получать выплаты по страховке: застрахованный или работодатель?
  • Кто платит премию по страховке: застрахованный или работодатель?
  • Страховой план построен на групповом базисе (т.е. покрывает потерю зарплаты)?

Таблица для работников.

Индивидуальные планы страхования дохода
от потери трудоспособности

(Individual Disability Income Insurance Plans)
Премия вычитывается из
облагаемого налогом дохода
(Tax-Deductibe Premium)
Свободная от налогов
выплата при потере трудоспособности
(Tax Free Claim Benefit)
Индивидуальная страховка (владелец = застрахованный)
Когда индивидуал владелец и плательщик премии по страховому плану.
Нет Да
Оплачивается работодателем
Когда индивидуал владеет страховым полисом, а работодатель платит за работника страховую премию
Да*
*- сумма премии учитывается как расход на зарплату. Оплаченная премия должна включаться в доход работника
Да
Планы замены зарплаты (Wage loss replacement plans, WLRPs)
Страховки групповые, работодатель владеет страховками и платит по ним премии, а застрахованы работники.
Да Нет

Таблица для малых бизнесов.

Страхование от потери работоспособности работающего хозяина малого бизнеса
(Office Overhead Disability Insurance Plans)
Премия вычитывается из
облагаемого налогом дохода
(Tax-Deductibe Premium)
Свободная от налогов
выплата при потере трудоспособности
(Tax Free Claim Benefit)
Владелец страховки — бизнес (компания) (Business owned)
Страховка покрывает расходы бизнеса (такие как арендная плата, телефоны, интернет, электроэнергия, отопление, сигнализация и пр.) — компания платит страховую премию, а застрахован работающий владелец бизнеса
Да Нет*
Выплаты используются для покрытия расходов бизнеса, которые не зависят работает ли владелец и сам бизнес(т.е. доход равен расходу)

Эти таблицы дают только общеобразовательную информацию, и данная статья не является руководством к заполнению налоговой декларации. В каждой конкретной ситуации рекомендуется обратиться к специалисту по налогам.

Михаил Арбетов, MSc, CFP, FMA

This summary provides tax information only of a general nature. The tax treatment of the return of premium optional benefit is subject to interpretation. In specific situations, you should discuss the tax implications with their independent tax or legal advisor.

Понравилось? Поделиться в соц. сетях

Опубликовать в Google Buzz
Опубликовать в Google Plus
Опубликовать в LiveJournal
Опубликовать в Мой Мир
Опубликовать в Одноклассники


Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *