При всей сложности и кажущейся запутанности заполнение налоговой декларации представляет собой последовательность определенных шагов и подчинена строгому алгоритму. Понимание его может помочь разобраться как устроена налоговая система в целом. Это позволит вам планировать с максимальной выгодой для себя действия, влекущие за собой значительные финансовые последствия и быть готовым к любым неожиданностям, на которые так щедра наша жизнь…
Начинается декларация с информационной части, которая включает в себя ваши личные данные и сведения о членах вашей семьи. Уплата налогов – “неотъемлемое право и почетная обязанность каждого” налогоплательщика, и, поэтому каждый заполняет свою собственную декларацию, отвечая за себя. Затем декларируется «То», с чего собственно и должен платиться налог – годовой совокупный доход. Он включает в себя разные виды доходов, например такие как
- заработная плата
- пенсия по старости или нетрудоспособности
- инвестиционный доход
- доход от частно-предпринимательской деятельности или от сдачи жилья в аренду
- социальное пособие (welfare) и компенсация по потере трудоспособности (WCB)
- компенсация по потери трудоспособности
Тут стоит подчеркнуть, что речь идет именно о доходе, а не о фактических деньгах, которые вы получили. Лоторейные выигрыши, возврат долга, компенсация пострадавшим в результате преступлений или дорожно-транспортных проиcшествий в доход не включаются.
После этого определяется чистый доход, который получается из совокупного дохода путем вычитания разрешенных списаний. Основными из них (по степени распространенности и влиянию на налог) являются
-
отчисления на зарегистрированный пенсионный план RRSP
-
профсоюзные взносы
-
расходы по уходу за детьми
-
расходы по переезду
-
инвестиционные расходы
-
расходы по выполнению производственных или служебных обязанностей
Налог же берется непосредственно с налогооблагаемого дохода, который получается из чистого путем вычитания социальных выплат (welfare и WCB) или списания убытков от бизнеса и инвестиционной деятельности за предыдущие годы.
Затем происходит расчет “невозвратных” налоговых кредитов, при котором учитываются такие факторы:
- семейное положение
- наличие нетрудоспособных инждивенцев
- отчисления из заработной платы в государственный пенсионный фонд (СРР) и фонд занятости (EI), отчисления из частно-предпринимательской деятельности
- учеба членов семьи
- расходы на медицинское обслуживание
- благотворительные пожертвования
Эти кредиты называются “невозвратными” потому, что их не возвращают как таковые, а только используют для снижения начисленного налога. Подоходный налог считается по одной из трех прогрессивных налоговых ставок. Не вдаваясь в подробности, можно упрощенно сказать , что
-
на первые $44,000 вы платите 20%
-
на последующие $43,000 ставка составляет уже 30%
-
и дальше налоговая ставка возрастает до 40%
Учитывая размер “невозвратных кредитов” , устанавливается окончательный размер налога, подлежащего уплате. Если вы платили налог в течение года, то вам это защитывается в счет годового налога. И может так получиться, что в течение года, вы переплатили налог, и тогда государство возвращает вам лишнее. Вот тут-то и появляется пресловутый “возврат налогов”, представляющий собой на самом деле не что иное как возврат налогов, переплаченных вами ранее.
Если должны вы, то лучше заплатить в установленные сроки, чтобы избежать пени и штрафов. Каждый из доходов (совокупный, чистый или налогооблагаемый) является в свою очередь базой для расчета различных пособий и выплат как для каждого налогоплательщика, так и для семьи в целом.
Направляясь в незнакомое место мы пытаемся получить как можно точное направление, спрашивая прохожих или сверяясь по карте. Так же и с налогами – в целях экономии времени и сил сверяйте направление со профессионалами.
Бухгалтер Вадим Тартаковский
Другие статьи по данной теме: