Среди жизненных событий, оставляющих неизгладимое впечетление на все последующие годы – первый поцелуй, женитьба, рождение ребенка, день рождения тещи – по значимости переезд (Moving) занимает не последнее место. От романтического “едем мы, друзья, в новые края” через героическое ”два переезда равны одному пожару” до будничного ”понаехали тут всякие-разные” проходим мы свой путь из пункта А в пункт Б. А некоторые — и по несколько раз. И так же, как многое в этой жизни, переезд имеет прямое налоговое преломление, о котором лучше знать и к которому нужно быть готовым.
Если вы переехали на новое место жительства не только чтобы жить, а и работать, учиться (высшее или профессиональное образование) или заниматься бизнесом, то при подсчете налогов вы можете отнять расходы, связанные с переездом. Новое место жительства должно быть ближе к новой работе или учебному заведению как минимум на 40 км по имеющимся транспортным маршрутам. Место работы (location) должно быть новым, а вот работадатель может оставаться прежним. Как правило, переезд должен происходить внутри Канады . Но бывают исключения, когда новое место проживания может находится вне страны или переезд происходит за ее пределами. Списываемые расходы по переезду (moving expenses) должны быть отняты от трудовых заработков(employment income), студенческих доплат (scholarships, bursaries, grants) или предпринимательского дохода, полученных на новом месте. Если же расходы превышают полученный “новый” доход, то неиспользованная часть может быть перенесена на следующий год. Нужно помнить, что такой перенос возможен только на один год. Другие виды доходов как инвестиционный или пособие по безработице не могут быть уменьшены. Если же работодатель компенсировал вам расходы полность или частично, то вы можете списывать их при условии включения этой компенсации в свой доход.
Что можно списывать:
-проездные затраты, включая питание, ночлег, автомобильные расходы, билеты, траспортные расходы по перевозке мебели и домашних вещей, временное проживание в гостинице или у друзей на новом месте до 15 дней, потерю залога при отмене предыдущего рента, расходы, связанные с продажей жилья (реклама, услуги нотариуса, коммиссия брокера), затраты на покупку (услуги нотариуса и налог на покупку жилья ), подключение/отключение коммунальных услуг, замена водительских прав
Понятно, чтобы списывать расходы необходимо иметь квитанции, подтверждающие это. Правда, при подсчете проездых расходов можно применять упрощенный метод, когда в отличии от детального (подкрепленного докуметами с 6 летним сроком хранения), используются установленные нормативы и не нужно хранить подтверждающие документы. Так, для питания это максимум $45 долларов в день на человека ($15 долларов на прием пищи). Автомобильные расходы определяются исходя из пробега и существующих расценок за км. Для нашей провинции ( Британская Колумбия ) это $0.45 центов, а для Онтарио — $0.47. (Обратите внимание, что статья датирована октябрем 2006г., налоговые коэффициенты могут поменяться).
Важное значение для налогов имеет и время переезда. Налоги ведь считаются исходя из того резидентом какой провинции вы будете на 31 Декабря. А у каждой провинции свои налоги. И поэтому я бы переезжал из Онтарио в Британскую Колумбию до конца года. А вот в Квебек бы переселялся уже в следующем. И, кроме вопросов насчет недвижимости и русского телевидения, спрашивал бы у своих приятелей, которые уже “там”, знают ли они хорошего бухгалтера к которому не зазорно было бы обратиться.
Бухгалтер Вадим Тартаковский , Ванкувер
Часть возникающих у вас вопросов освещена мной в статьях
Тысяча мелочей при заполнении налоговой декларации
Персональные налоговые кредиты
Памятка налогоплательщика
Что нового в новом налоговом году?
Ваши налоги и «Ночь перед Рождеством»
«Гадкий утенок» или как снизить налоги на зарплату
Регистрация бизнеса в Канаде
“Утки” домашнего разлива — о доморощенных «схемах» экономии на налогах
После налогового сезона
Советы налогоплательщику