Первый федеральный подоходный налог США: история в Канаде
5 августа 1861 года президент Авраам Линкольн подписал закон, который впервые ввел федеральный подоходный налог в Соединенных Штатах. Эта история о том, как подоходный налог США из временной меры превратился в постоянную, а затем повторился в Канаде.
Для большинства людей это всего лишь любопытный исторический факт. Но почти каждый из нас хотя бы раз в жизни задавался вопросом: почему мы вообще платим подоходный налог? И еще реже мы спрашиваем себя: когда государство впервые получило право забирать часть нашего заработка и почему общество с этим согласилось? Ответ на этот вопрос уводит нас в США XIX века.
Первый федеральный подоходный налог США: история, которая началась с войны
История первого федерального подоходного налога США интересна не столько появлением нового налога, сколько причинами его возникновения. Америка находилась в разгаре Гражданской войны. Федеральному правительству срочно требовались огромные средства на содержание армии, строительство железных дорог, производство вооружения, снабжение и управление страной.
Подоходный налог США рассматривался как чрезвычайная мера. Причем исключительно временная. После окончания войны его действительно отменили. Казалось бы, история закончилась. Но экономика развивалась быстрее, чем государственные финансы. По мере превращения США в крупнейшую индустриальную державу таможенных пошлин и акцизов стало недостаточно для финансирования растущих функций федерального правительства. В 1913 году, после принятия 16-й поправки к Конституции США, федеральный подоходный налог вернулся уже навсегда.
Подоходный налог в Канаде: удивительно похожая история
Спустя полвека практически тот же путь прошел и подоходный налог в Канаде. В 1917 году, во время Первой мировой войны, правительство Роберта Бордена приняло Income War Tax Act — Закон о военном подоходном налоге. Даже само название закона говорит о многом. Военный налог. Канадцам также объяснили, что речь идет об исключительно временной мере, необходимой для финансирования войны. Прошло более ста лет. Война давно закончилась. А федеральный подоходный налог в Канаде стал главным источником доходов федерального бюджета. История распорядилась почти одинаково по обе стороны границы.
Исторические факты о подоходном налоге США на сайте IRS
История налогообложения в Канаде на сайте CRA
Налог — это не просто деньги. Это выбор модели государства
За почти тридцать лет работы с клиентами в Канаде я все больше убеждаюсь, что большинство разговоров о налогах начинаются не с того вопроса. Обычно люди спрашивают: «Где налоги ниже?» Мне кажется, гораздо интереснее спросить: «Почему страны вообще выбирают разные налоговые системы?»
Именно здесь постепенно разошлись пути Соединенных Штатов и Канады. Обе страны построены на принципах демократии, рыночной экономики, частной собственности и верховенства закона. Обе ценят предпринимательство. Обе входят в число самых успешных экономик мира. Но со временем каждая страна дала свой ответ на один и тот же вопрос: какую роль должно играть государство в жизни своих граждан?
Со временем Соединенные Штаты и Канада выбрали разные модели общественного договора:
- Американская система в большей степени опирается на личную ответственность, частную инициативу и роль рынка.
- Канадская — на более широкое участие государства в финансировании здравоохранения, социальной защиты и других общественных благ.
Ни одну из этих моделей нельзя назвать универсально лучшей. Каждая отражает исторический выбор общества и его представление о справедливом балансе между свободой, ответственностью и социальной поддержкой. Поэтому сравнивать только налоговые ставки — всё равно что сравнивать стоимость двух домов, не заглянув внутрь.
Налог — это не просто обязанность гражданина. Это способ коллективно финансировать те функции государства, которые общество считает важными. Именно поэтому разговор о налогах неизбежно превращается в разговор о ценностях.
- Одни готовы платить больше, если это обеспечивает всеобщий доступ к медицинской помощи, устойчивую пенсионную систему и более широкие социальные гарантии.
- Другие предпочитают оставить большую часть доходов в распоряжении гражданина, считая, что он сам лучше знает, как ими распорядиться.
В этом нет абсолютно правильной или абсолютно неправильной модели. Это вопрос общественного выбора.
Что получает налогоплательщик в Канаде и США?
| Критерий | Канада | США |
|---|---|---|
| Максимальная федеральная ставка | 33% (+ провинциальный налог) | 37% (+ налог штата, если он существует) |
| Совокупная предельная ставка | До 50–54% в некоторых провинциях | Обычно до 37–50% в зависимости от штата |
| Здравоохранение | Большинство базовых медицинских услуг финансируется государством | Для большинства населения — преимущественно частное медицинское страхование; государственные программы Medicare и Medicaid охватывают отдельные категории граждан |
| Высшее образование | Университеты существенно субсидируются государством | Университеты мирового уровня, но стоимость обучения значительно выше |
| Пенсионная система | Canada Pension Plan (CPP) считается одной из наиболее устойчивых государственных пенсионных систем мира | Social Security обеспечивает базовую государственную пенсию. Кроме нее существуют тысячи пенсионных планов штатов, муниципалитетов и работодателей |
| Налоговая философия | Более высокий уровень перераспределения доходов в обмен на широкий объем государственных услуг | Более высокая роль личной ответственности и частного сектора |
Мифы и реальность о налогах в США и Канаде
| Миф | Реальность |
|---|---|
| «В США налоги всегда ниже.» | Не всегда. Всё зависит от штата, уровня дохода, семейного положения и структуры доходов. |
| «В Канаде самые высокие налоги в мире.» | Канада относится к странам с высокой налоговой нагрузкой, но многие европейские государства облагают доходы еще сильнее. |
| «Канадцы просто больше платят.» | Более высокие налоги частично компенсируются государственным финансированием здравоохранения, образования, инфраструктуры и социальных программ. |
| «Государственные пенсии абсолютно неуязвимы.» | Пенсионные системы зависят от демографии, инвестиций и качества управления. В США многие пенсионные фонды штатов и муниципалитетов десятилетиями испытывали серьезный дефицит финансирования, а банкротство Детройта в 2013 году показало, что даже государственные пенсионные обязательства могут стать объектом болезненных реформ. |
| «Достаточно сравнить налоговые ставки.» | Сравнивать следует не только налоги, но и всю систему: здравоохранение, образование, пенсии, инфраструктуру, стоимость страхования и уровень личных расходов. |
Вместо заключения
История первого федерального подоходного налога США началась 5 августа 1861 года как временная мера военного времени. История федерального подоходного налога Канады в 1917 году тоже начиналась как временная мера. В обоих случаях временное стало постоянным.
Но главный урок этих двух историй, на мой взгляд, заключается не в этом. Налоговая система — это зеркало общества. Она показывает не только то, сколько государство собирает с граждан. Она показывает, какую ответственность общество готово возложить на государство и какую оставить самому человеку.
Поэтому, сравнивая Канаду и Соединенные Штаты, я всегда предлагаю смотреть не только на размер налогов. Гораздо интереснее задать себе другой вопрос: какую страну каждое общество решило построить на деньги своих налогоплательщиков?
Именно поэтому история налогов — это не история бухгалтерии. Это история экономики, политики, общественного выбора и человеческих ценностей.
Михаил Арбетов, CFP, FMA
Финансовый советник и планировщик (Ванкувер)
Сертифицированный финансовый советник и консультант