RRSP — накопление средств на пенсию
RRSP — зарегистрированный накопительный счет на пенсию. Не все знают что такое RRSP, а если и знают, то не всё. Закон об RRSP вступил в силу в 1957 году и призван стимулировать налогоплательщиков накапливать средства на пенсионные годы. На сегодняшний день закон выглядит следующим образом. Налогоплательщик переводит деньги на специальный (зарегистрированный в налоговой инспекции Канады ) счет. Все, что переведено на такой счет в течение календарного года (без первых двух месяцев) и последующих 60 дней следующего года, вычитается из облагаемого налогом годового дохода. Инвестиционный доход на таком зарегистрированном счете налогом не облагается, пока деньги не снимаются со счета.
Преимущества RRSP перед обычными «открытыми» инвестициями покажу на примере. Предположим, некто имеет максимальную налоговую ставку 50% и решает вложить $2,000 в RRSP. Сравним обычную открытую инвестицию с зарегистрированной. Предположим, что оба вида инвестиций дают одинаковый рост 10,9% в год (средний рост канадского рынка ценных бумаг за последние 50 лет на ноябрь 2000г).
| Не регистри- рованный счет | RRSP | |
| Часть дохода | 2,000 | 2,000 |
| Налог 50% | 1,000 | — |
| Доход за год (10,9%) | 109 | 218 |
| Налог (25% на рост капитала*) | 27 | — |
| Чистый доход | 82 | 218 |
| За год на счете | 1,082 | 2,218 |
Если налогоплательщик решит воспользоваться деньгами с RRSP, то он получит 1,109 – на 27 долл. больше. С годами разрыв увеличивается:
| Не регистри- рованный счет | RRSP | |
| Через 10 лет на счете | 2,194 | 5,628 |
| Через 20 лет на счете | 4,814 | 15,837 |
| Через 30 лет на счете | 10,563 | 36,234 |
| Через 40 лет на счете | 23,178 | 125,398 |
Из таблицы видно, что tax sheltered инвестиции (инвестиции, доход от которых не облагается налогом, пока они имеют такой статус) при прочих равных условиях могут дать выигрыш в несколько раз по сравнению с открытыми инвестициями ( в нашем случае это более чем в 5 раз или на 102 тысячи больше).
В любое время владелец счета может снять любую сумму со своего зарегистрированного счета. При этом снятая сумма полностью добавляется к его налогооблагаемому доходу за текущий год ( первые 60 дней года относятся к предыдущему календарному году). Когда налогоплательщик снимает до 5,000 , с него удерживают 10% от суммы, от 5,001 до 15,000 – 20% от суммы и более 15,000 – 30%. В дальнейшем эти удержания учитываются при расчете налогов. Если владелец RRSP возвращает снятые деньги до конца февраля, то удержания также возвращаются в RRSP.
Поясним на примерах.
Пример 1. Некто снимает $4,800 со своего RRSP. На руки он получает $4,320 и финансовое учреждение переводит на счет CRA (Canada Revenue Agency ) $480. Его облагаемый налогом доход увеличивается на $4,800 и учитывается, что он уже заплатил налог $480.
Пример 2. Некто снимает $12,000 со своего RRSP. CRA получает $500 (10% от $5,000) плюс $1,400 (20% от $7,000). Налогоплательщик получит на руки $10,100.
Пример 3. Тот, кто брал $12,000 во втором примере возвращает $5,000 назад в RRSP. При этом он получает еще $1,000 от CCRA туда же
RRSP, помимо достоинств, имеет недостатки и ограничения. (см. список ссылок). Владелец зарегистрированного счета обязан закрыть свой счет до конца календарного года, в котором ему исполняется 71год. Далее возможны несколько вариантов:
- Можно забрать все деньги сразу.
- Можно заключить договор на регулярные денежные выплаты.
- Можно открыть RRIF (registered retirement income fund) и выбирать деньги оттуда.
- Возможна любая комбинация из 3-х предыдущих вариантов.
В каждом случае изъятие денег влечет за собой уплату налогов как за доход. Хочу обратить ваше внимание на весьма распространенную ошибку. Выплаты из RRSP (RRIF) обязательно облагаются налогом даже для тех, кто старше 65. Для тех, кто старше 70, закон предусматривает каждый год обязательное изъятие денег владельцем на сумму, не меньшую конкретного процента от остатка. Для тех, кто открывал RRSP после 1992г., минимальные проценты начинаются с 7.38% для 71-летних и заканчиваются 20% для лиц возраста 94 года и старше.
Налогоплательщик не может откладывать в RRSP сколько ему хочется. Разрешается вложить не более 18% заработанных денег в прошлом году. Если были отчисления в пенсионные фонды, то их вычитают из рассчитанной суммы. Эта сумма за год не должна превышать $20,000 в 2008г., $21,000 в 2009г., $22,000 в 2010г.. Далее это ограничение будет индексироваться с учетом инфляции. Можно увеличивать вложения за счет неиспользованных лимитов прошлых лет, начиная с 1991г. Разрешается превысить лимит на $2,000. Все, что будет вложено больше, облагается ежемесячным штрафом 1%.
Не всякий доход принимается для определения суммы лимита RRSP. Могут учитываться: зарплата, комиссионные, роялти (выплаты за использование ваших патентов и авторские гонорары), алименты, премии, исследовательские стипендии, доход от бизнеса, доход от сдачи в аренду собственности и облагаемые налогом выплаты страховых компаний и СРР (канадского пенсионного фонда) по потере трудоспособности. В следующем выпуске вы узнаете о супружеском RRSP и как пользоваться RRIF.
Михаил Арбетов, CFP, FMA
Советник по управлению финансами
Список публикаций по данной теме (жирным выделено название статьи выше):
- Михаил Арбетов «RRSP для накопления средств на пенсию»
- Михаил Арбетов «Супружеский RRSP»
- Михаил Арбетов «Неудобства» RRSP»
- Михаил Арбетов «Инвестиции и RRSP»
- Михаил Арбетов «RRSP заем (loan)»
- Михаил Арбетов «Групповые RRSP»
- Михаил Арбетов «Государственная пенсия в Канаде»
- Михаил Арбетов «С кем быть?»
- Михаил Арбетов « RRSP Loan и отчисления в RRSP»
- Михаил Арбетов «Home Buyers’ Plan. Часть первая – Кто покупатель»
- Михаил Арбетов «Государственная пенсия и прочие выплаты в 2002г.»
- Михаил Арбетов «Иметь или не иметь … RRSP? »
Официальные источники:
- Canada Customs and Revenue Agency. RRSPs.Закон об RRSP и пенсиях
Статья находится в разделе «RRSP и пенсия»
Впервые статья опубликована 24 ноября 2000г, после чего в нее вносились изменения в соответствии с законом об RRSP. Дата последнего редактирования 10 января 2009г
Уважаемый Олег, Спасибо за вопрос. Теоритически RRSP можно открыть с момента получения SIN (social insurance number) в Канаде. Вам разрешается вложить туда $2,000 (overcontribution limit) т.к. разрешенный лимит у Вас = 0. Прежде чем это делать, я Вам настоятельно советую получить консультацию у финансового профессионала, а еще лучше — подготовить финансовый план. Можете позвонить мне и назначить встречу. Мои консультации бесплатны, если вы покупаете финансовые продукты через меня. Телефон моего офиса 604-875-8878.
здравствуйте! Я newcamer, могу ли я открыть RRSP С ПЕРВЫХ дней работы в Канаде? Спасибо!
Уважаемый Михаил, Хочу лишь добавить о еще одном преимуществе RRSP (Registered Retirement Saving Plan). Его очень выгодно использовать тем кто получает граничный доход. Т.е. например, доход до 31 тыс дол. в год (округлила) облагается по 16%, свыше — по 22%. Допустим индивидум получает 35 тыс. Это означает что с последних 4 тыс у него будут удерживать доход по шкале 22%. Поэтому выгодно уплатить сейчас эти 4 тыс в RRSP, а значит не только отсрочить свои налоги но и снизить свои налоговые удержания, и избежать 22% вообще. Кстати, это так же может быть и не большой игрой. Например индивидум получает 50 тыс. На первый взгляд если прикинуть, то даже при максимальной выплате в RRSP (13.5 тыс как я поняла) индивидум все равно будет все еще оставаться в 22% шкале. Т.е. 50 тыс — 13.5 тыс = 36.5 тыс. Но может оказаться что и нет. Потому что налогооблогаемый доход можно уменьшать так же на статьи : образование, медицина …. Поэтому для выгодного расчета уплаты RRSP индивидум должен учесть все : доход — 50 тыс. минус — образование — 5 тыс минус — медицина — 2 тыс результат = RRSP (такой что бы индивидум как раз попал под следующую границу) т.е. 31 тыс. В этом примере RRSP (минимальный) будет равен = 12 тыс. С Уважением Алла Томина
Ув.Михаил Борисович! Я в ближайшие дни открываю подраздел «Оффшорные инвестиции через канадские финансовые институты» в разделе «Инвестиции». Там Вы счожете найти ответы на Ваши вопросы. Извините, мне некогда вступать в частную переписку.
Уважаемый Михаил, спасибо за оперативный ответ. А не могли бы Вы написать мне на e-mail несколько подробнее как я, находясь в России, могу вкладывать деньги в канадские трастовые фонды и каким налогом будет облагаться полученный доход?
Уважаемый Михаил Борисович! Спасибо за вопрос. Вы не можете иметь какой-либо пенсионный фонд в Канаде, т.к. Вы здесь не работали. Есть другие финансовые механизмы, которые позволят достичь поставленной Вами цели. Это анюити, накопительные страховки, трастовые фонды и пр. Для успешного использования таких программ Вам надо начать их как можно раньше.
Уважаемый Михаил! У меня свой бизнес в России и достаточно успешный. Дети живут в Канаде и предлагают переехать по семейному спонсовству. Я и не против, но хотелось бы заблаговременно создать в Канаде финансовую базу чтобы не сесть детям на шею. Отсюда вопрос: могу ли я, находясь в России, переводить дениьги в какой-либо пенсионный фонд Канады, чтобы потом, по приезду, получать полноценную пенсию. Спасибо. С уважением. Михаил Борисович.
Ув.Кира! Спасибо за вопрос. Пример в статье дает чисто иллюстрацию из предположений среднестатистического роста. Никакой доход выше 6%годовых не гарантирован и прогнозу не подлежит так же как и инфляция. Инвестиции для разных людей должны быть разными, в зависимости от целого ряда обстоятельств, включая: состав семьи, текущую финансовую ситуацию и еще целый ряд факторов.
Очень интересная статья. А можно ли сделать конкретный расчет для конкретного примера: допустим человек приехал в Канаду в 35 лет, его доход 50 тысяч долларов в год. Он делает максимальные отчисления в RRSP до 65 лет. Какая пенсия будет у него в 65 лет?
Уважаемый Виктор! Спасибо за хороший вопрос. Чтобы было понятней, я вставлю в текст этой статьи пару примеров. А насчет: когда выгодно вынимать деньги из RRSP — сделаю отдельную статью. Задавайте вопросы, не стесняйтесь. От этого выиграют все!
Когда налогоплательщик снимает до 5,000 , с него удерживают 10% от суммы, от 5,001 до 15,000 — 20% от суммы и более 15,000 — 30%. В дальнейшем эти удержания учитываются при расчете налогов. Каким образом учитываются? «Если владелец RRSP возвращает снятые деньги до конца февраля, то удержания также возвращаются в RRSP». Т.е. получается что снимать деньги без возврата до конца налогового года крайне невыгодно, т.к. удержания не врзвращаются?
Статья о государственной пенсии в Канаде была опубликована 7 дней назад в этом же разделе и будет еще месяц на главной странице. Готовятся к публикации еще несколько статей, которые покроют всю тему полностью.
Очень познавательная статья. Нельзя ли написать вообще о пенсионной системе, т.е. что есть еще есть кроме RRSP, какие проценты платятся и куда обычным канадцем. Или если писать об этом не предполагается, то где об этом можно почитать?